Tìm hiểu chính sách thuế

Câu hỏi: Cục Thuế tỉnh cho biết khi làm hồ sơ đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng (VAT), DN cần lưu ý những trường hợp nào?

Trả lời:

Hồ sơ đề nghị hoàn thuế VAT của DN sẽ bị cơ quan thuế trả lại khi bị lỗi thuộc 1/10 trường hợp sau:

1. Chưa khai trên tờ khai VAT số thuế đề nghị hoàn thuế tại mẫu 01/VAT (chỉ tiêu 42), mẫu 02/VAT (chỉ tiêu 30) hoặc khai bổ sung tăng thuế đề nghị hoàn thuế khi đã nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tiếp theo và đã nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế.

2. Số đề nghị hoàn thuế dưới 300 triệu đồng hoặc hoàn thuế đầu vào của hóa đơn phạm pháp.

3. Kỳ đề nghị hoàn thuế theo diện xuất khẩu nhưng không phát sinh doanh thu xuất khẩu (chỉ tiêu 29) hoặc số đề nghị hoàn thuế vượt 10% doanh thu xuất khẩu.

4. Phân bổ thuế đầu vào được hoàn thuế của hàng xuất khẩu không đúng quy định.

5. Dữ liệu tờ khai hải quan trên hệ thống thể hiện hàng hóa xuất khẩu của DN chưa được thông quan.

6. Hoàn dự án đầu tư  (DAĐT) khi chưa góp đủ vốn điều lệ đã đăng ký đến thời điểm nộp hồ sơ hoàn thuế hoặc DAĐT không chịu thuế VAT đầu ra.

7. DAĐT không phải là mới, hoặc DAĐT đã phát sinh doanh thu hoặc DAĐT xây nhà để bán, không hình thành tài sản cố định.

8. Không bù trừ thuế đầu vào của dự án (mẫu 02/VAT) với số phát sinh phải nộp tại mẫu 01/VAT (nếu có).

9. DAĐT khai thác tài nguyên khoáng sản hoặc DAĐT sản xuất sản phẩm có tổng trị giá tài nguyên, khoáng sản cộng với chi phí năng lượng chiếm từ 51% giá thành sản phẩm trở lên (trừ dự án dầu khí).

10. DAĐT thuộc diện ngành nghề đầu tư kinh doanh có điều kiện nhưng không được cơ quan có thẩm quyền cấp giấy phép hoặc giấy chứng nhận hoặc văn bản chấp thuận.

DAĐT thuộc diện đăng ký đầu tư nhưng không có giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc giấy chứng nhận đầu tư hoặc giấy phép đầu tư.

DAĐT có công trình xây dựng nhưng không có giấy phép xây dựng và giấy chứng nhận quyền sử dụng đất hoặc quyết định giao đất hoặc hợp đồng thuê đất.