Tìm hiểu chính sách thuế
Câu hỏi: Đề nghị Cục Thuế tỉnh cho biết những điểm cần lưu ý về quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2024?
Trả lời:
Quyết toán thuế TNDN 2024, áp dụng Thông tư 66/2019 của Bộ Tài chính cần lưu ý các điều sau:
Điều 5 doanh thu và thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế.
+ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hóa dịch vụ kể cả chưa thu được tiền.
+ Thời điểm xác định doanh thu đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng cho người mua; đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành hoặc hoàn thành từng phần dịch vụ, trừ trường hợp nêu tại khoản 3 Điều 5; riêng hàng không là thời điểm hoàn thành cung ứng dịch vụ.
Điều 6 các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
+ Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại khoản 2, DN được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện: Khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh; có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp; nếu có hóa đơn mua hàng từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua ngân hàng.
Điều 7 thu nhập khác, bao gồm 23 khoản thu nhập.
Điều 8 thu nhập được miễn thuế, bao gồm 12 khoản thu nhập.
Điều 9 nguyên tắc chuyển lỗ là toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập những năm tiếp theo, thời gian không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Điều 16 thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm: Chuyển nhượng quyền sử dụng đất, quyền thuê đất; từ cho thuê lại đất của DN kinh doanh bất động sản; từ chuyển nhượng nhà, công trình trên đất; từ chuyển nhượng các tài sản gắn liền với đất; từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở.
Điều 20 ưu đãi về thời gian miễn giảm thuế.
Tùy thuộc mức độ đáp ứng điều kiện về địa bàn, ngành nghề của dự án đầu tư mà DN sẽ được ưu đãi theo các mức: Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm; thuế suất 10% trong 15 năm; miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm; thuế suất 10% trong 15 năm; miễn thuế 2 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm; thuế suất 17% trong 10 năm; thuế suất 15% đối với hoạt động trồng trọt, chăn nuôi, chế biến nông thủy sản không thuộc địa bàn khó khăn.