Tìm hiểu chính sách thuế
Hỏi: Công ty tôi thuộc đối tượng DN nhỏ và vừa, có quyết định kiểm tra thuế, kết quả bị truy thu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Vậy khoản truy thu này công ty phải hạch toán như thế nào cho đúng và có được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế hay không?
Trả lời: Căn cứ quy định tại:
- Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26.8.2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán DN nhỏ và vừa;
- Điểm 2.36 và Điểm 2.37, Điều 4, Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22.6.2015 của Bộ Tài chính (sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC quy định các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế).Trường hợp qua kiểm tra, công ty bị truy thu thuế GTGT và thuế TNDN thì khoản truy thu này không thuộc các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Việc hạch toán các khoản truy thu thuế GTGT, thuế TNDN, công ty nghiên cứu thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 133/2016/TT-BTC.
CỤC THUẾ TỈNH