10 sai sót thường gặp khi áp dụng hóa đơn điện tử

Câu hỏi: Đề nghị Cục Thuế tỉnh cho biết, những sai sót thường thấy của các DN tại Bình Định qua hơn 8 tháng áp dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT)?

Trả lời: Qua rà soát hệ thống dữ liệu HĐĐTcho thấy DN đã sai phạm, hoặc có dấu hiệu sai phạm trong sử dụng HĐĐT, Cục Thuế tỉnh đề nghị DN tự rà soát và kê khai điều chỉnh, để khỏi bị xử phạt trước khi cơ quan thuế công bố quyết định thanh kiểm tra tại đơn vị. Cụ thể:

1. Bên bán tự điều chỉnh, thay thế HĐĐT khi chưa có sự đồng ý của bên mua; bên bán có thông báo với bên mua hủy hóa đơn đã lập nhưng không lập mẫu 04/SS gửi cơ quan thuế; xuất hóa đơn sửa chữa sai sót khi chưa lập mẫu 04/SS gửi cơ quan thuế.

2. Xuất hóa đơn giao dịch lòng vòng giữa các DN có mối quan hệ liên kết, cá biệt có đơn vị ghi giá mua bán không theo giá thị trường.

3. Xuất hóa đơn ghi sai thuế suất hàng hóa dịch vụ được giảm thuế theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP.

4. Khấu trừ, hoàn thuế hóa đơn đầu vào mua của DN đã có thông báo ngừng kinh doanh hoặc bỏ địa chỉ kinh doanh; DN thuộc bên liên kết, DN thuộc diện rủi ro về thuế; DN không có trụ sở kinh doanh, thuê trụ sở kinh doanh, thuê tài sản cố định, thuê kho hàng; DN có thời gian thành lập ngắn, hoạt động không liên tục, hay thay đổi trụ sở làm việc và địa điểm kinh doanh; DN không phát sinh hoạt động mua vào, bán ra nhiều kỳ khai thuế liên tục.

5. DN xuất khẩu có kê khai doanh thu hàng mẫu trên tờ khai thuế nhưng không xuất hóa đơn.

6. Doanh thu kê khai thuế thấp hơn doanh thu phát sinh trên hóa đơn bán ra.

7. Có phát sinh doanh thu trên hóa đơn bán ra nhưng không kê khai thuế, hoặc có kê khai nhưng không nộp thuế.

8. Có phát sinh doanh thu trên hóa đơn bán ra là loại hàng mới, thường là cát, đá, sỏi… nhưng không có Giấy phép khai thác mỏ; DN không có hoạt động khai thác lâm sản, không có hoạt động chế biến gỗ nhưng xuất hóa đơn các mặt hàng liên quan đến lâm sản, gỗ, viên nén.

9. DN phát sinh doanh thu trên hóa đơn rất lớn không tương xứng với quy mô về nguồn vốn và quy mô của cơ sở sản xuất kinh doanh, và thường là không kê khai thuế hoặc có kê khai để làm “bình phong” nhưng không nộp thuế vì không có khả năng.

10. Bỏ ngoài sổ sách hàng hóa dịch vụ mua vào có hóa đơn đầu vào (thể hiện trên hệ thống dữ liệu) để trốn thuế đầu ra.