Tìm hiểu chính sách thuế

Câu hỏi: Đề nghị Cục Thuế tỉnh Bình Định cho biết, cuối năm cách phân bổ thuế giá trị gia tăng (GTGT) dùng chung cho hàng hóa dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT xác định như thế nào?

Trả lời: DN có doanh thu hàng hóa dịch vụ thuộc diện chịu thuế và không chịu thuế GTGT, nếu không hạch toán riêng được thuế đầu vào được khấu trừ thì: Định kỳ tạm phân bổ khi lập tờ khai GTGT tháng/quý.

Đến kỳ khai thuế tháng 12/quý IV phải xác định số thuế được khấu trừ chính thức của năm và kê khai điều chỉnh ngay tại tờ khai tháng 12/quý IV nếu có chênh lệch, cụ thể như sau:

1- Tại chỉ tiêu 25 của tờ khai tháng 12/quý IV, căn cứ doanh thu, thuế đầu vào phát sinh của tháng 12/quý IV để tính tạm phân bổ số được khấu trừ như

thường kỳ.

2- Căn cứ tổng doanh thu, thuế đầu vào cả năm để xác định số thuế đầu vào được phân bổ cả năm.

3- So sánh giữa tổng số thuế đã tạm phân bổ (từ đầu năm ở các kỳ khai trước cộng với chỉ tiêu 25 tại tờ khai tháng 12/quý IV) với số thuế được phân bổ cả năm tại điểm 2:

Nếu số đã tạm phân bổ  được phân bổ cả năm thì khai số chênh lệch vào chỉ tiêu 37 để điều chỉnh giảm số thuế được phân bổ.

Nếu số đã tạm phân bổ  được phân bổ cả năm thì khai số chênh lệch vào chỉ tiêu 38 để điều chỉnh tăng số thuế được phân bổ.

Chi tiết theo khoản 2 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31.12.2013 của Bộ Tài chính.

Điện thoại hỗ trợ Cục Thuế: 0256-3821944