Tìm hiểu chính sách thuế

Câu hỏi: Đề nghị Cục Thuế tỉnh cho biết những trường hợp nào thì bị xử phạt hành chính do chậm nộp mẫu 04/SS-HĐĐT?

Trả lời:

Căn cứ tại điểm a, khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021 của Bộ Tài chính quy định về thời hạn nộp mẫu số 04/SS-HĐĐT:

Trường hợp hóa đơn điện tử (HĐĐT) đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc HĐĐT có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định 123/2020 của Chính phủ thì người bán sử dụng mẫu 04/SS-HĐĐT để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc cho nhiều HĐĐT có sai sót và gửi thông báo theo mẫu 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh HĐĐT điều chỉnh.

Do vậy, đối chiếu với quy định về trường hợp phải lập mẫu 04/SS-HĐĐT theo Điều 19 Nghị định 123/2020 của Chính phủ và hình thức lập lại hóa đơn thì chỉ có trường hợp cơ quan thuế ra thông báo theo mẫu 01/TB-RSĐT yêu cầu cơ sở kinh doanh phải kiểm tra HĐĐT sai sót, mà sau đó cơ sở kinh doanh đã lập lại hóa đơn điều chỉnh nhưng gửi mẫu 04/SS-HĐĐT chậm theo quy định trên mới bị xử phạt.