Tìm hiểu chính sách thuế

Câu hỏi:

Đề nghị Cục Thuế tỉnh cho biết khi nào DN phải kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh?

Trả lời:

1. Theo Điều 8 Thông tư 40/2021 của Bộ Tài chính, DN phải khai nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh trong các trường hợp sau:

1a. DN thuê tài sản của cá nhân kinh doanh mà theo hợp đồng có thỏa thuận bên đi thuê là người nộp thuế (doanh thu cho thuê tài sản phải trên 100 triệu đồng/năm).

1b. DN hợp tác kinh doanh với cá nhân.

1c. DN chi trả các khoản thưởng, hỗ trợ đạt doanh số, khuyến mại, chiết khấu thương mại, chiết khấu thanh toán, chi hỗ trợ bằng tiền hoặc không bằng tiền, các khoản bồi thường vi phạm hợp đồng, bồi thường khác cho hộ khoán.

1d. DN tại Việt Nam (là đối tác của nhà cung cấp nền tảng số ở nước ngoài, không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) chi trả cho sản phẩm, dịch vụ thông tin số cho cá nhân theo thỏa thuận với nhà cung cấp ở nước ngoài.

2. Thủ tục khai thuế nộp thuế (Điều 16 Thông tư 40/2021)

+ DN thực hiện khai thuế, nộp thuế theo tháng hoặc quý hoặc từng lần phát sinh hoặc năm dương lịch theo quy định đối với từng trường hợp cụ thể và tích chọn vào ô khai thay.

+ Mẫu kê khai

- Đối với 1.a: Tờ khai theo mẫu 01/TTS; phụ lục theo mẫu 01-2/BK-TTS; bản sao hợp đồng, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên);

- Đối với 1.b, 1.c, 1.d: Chung tờ khai theo mẫu 01/CNKD; phụ lục theo mẫu 01-1/BK-CNKD; bản sao hợp đồng hợp tác kinh doanh (nếu là lần khai thuế đầu tiên đối với 1b).