Tìm hiểu chính sách thuế
Câu hỏi: Đề nghị Cục Thuế tỉnh cho biết những điểm nào cần lưu ý về quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2023?
Trả lời:
Quyết toán thuế TNDN 2023, áp dụng Thông tư 66/2019 của Bộ Tài chính, người nộp thuế lưu ý các điều sau:
Điều 5. Doanh thu và thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế:
+ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hóa dịch vụ kể cả chưa thu được tiền.
+ Thời điểm xác định doanh thu:
- Đối với bán hàng hóa là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, sử dụng cho người mua.
- Đối với dịch vụ là thời điểm hoàn thành hoặc hoàn thành từng phần dịch vụ, trừ trường hợp nêu tại khoản 3 Điều 5. Riêng hàng không là thời điểm hoàn thành cung ứng dịch vụ.
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại khoản 2, DN được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau: Khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh; có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp; nếu có hóa đơn mua hàng từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên phải thanh toán qua ngân hàng.
Điều 7. Thu nhập khác bao gồm 23 khoản thu nhập
Điều 8. Thu nhập được miễn thuế bao gồm 12 khoản thu nhập
Điều 9. Nguyên tắc chuyển lỗ là toàn bộ và liên tục số lỗ vào thu nhập những năm tiếp theo, thời gian không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Điều 16. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, gồm cá nhân quyền sử dụng đất, quyền thuê đất (bao gồm cả dự án gắn với quyền sử dụng đất, quyền thuê đất); từ cho thuê lại đất của DN kinh doanh bất động sản; từ cá nhân nhà, công trình trên đất; từ cá nhân các tài sản gắn liền với đất; từ cá nhân quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở.
Điều 20. Ưu đãi về thời gian miễn giảm thuế
Tùy thuộc mức độ đáp ứng điều kiện về địa bàn, ngành nghề của dự án đầu tư mà DN sẽ được ưu đãi theo các mức sau:
- Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 9 năm; tài sản 10% trong 15 năm.
- Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm; tài sản 10% trong 15 năm.
- Miễn thuế 2 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm; tài sản 17% trong 10 năm.
- Tài sản 15% đối với hoạt động trồng trọt, chăn nuôi; chế biến nông thủy sản không thuộc địa bàn khó khăn.