Tìm hiểu chính sách thuế

Câu hỏi: Đề nghị Cục Thuế tỉnh cho biết những trường hợp nào không được khấu trừ thuế đầu vào trên hóa đơn điện tử (HĐĐT)?

Trả lời:

Căn cứ Thông tư hợp nhất số 21/2021 của Bộ Tài chính và Nghị định số 123/2020 của Chính phủ quy định trường hợp không được khấu trừ thuế đầu vào trên HĐĐT như sau:

1. Không phục vụ sản xuất kinh doanh chịu thuế giá trị gia tăng đầu ra.

2. Có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên nhưng không thanh toán qua ngân hàng, doanh thu xuất khẩu không thanh toán qua ngân hàng.

3. Hóa đơn không đăng ký sử dụng với cơ quan thuế, hóa đơn giả.

4. Hóa đơn không ghi đầy đủ các nội dung bắt buộc theo quy định.

5. Hóa đơn chưa có mã của cơ quan thuế đối với trường hợp phải sử dụng HĐĐT có mã.

6. Hóa đơn của bên bán bị ngừng sử dụng trong thời gian bị cưỡng chế hóa đơn.

7. Hóa đơn mua hàng có ngày lập từ ngày cơ quan thuế xác định bên bán không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh.

8. Hóa đơn mua hàng có ngày lập trước ngày cơ quan thuế thông báo không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh nhưng cơ quan thuế hoặc cơ quan chức năng đã kết luận là hóa đơn không hợp pháp.

9. Hóa đơn phản ánh không đúng giá trị thực tế phát sinh.

10. Dùng hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ này để chứng minh cho hàng hóa dịch vụ khác; sử dụng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác (trừ trường hợp được ủy nhiệm lập hóa đơn).