Mua bán hóa đơn tiền hàng ảo, chiếm đoạt của nhà nước hàng tỉ tiền thật
Viện KSND TP Quy Nhơn đã chuyển toàn bộ hồ sơ vụ án mua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) sang TAND cùng cấp để đưa ra xét xử. Vụ án mua bán hóa đơn tiền hàng ảo chiếm đoạt hơn 3,5 tỉ đồng dưới đây là vụ chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT lớn nhất từ trước đến nay ở tỉnh ta.
Mở công ty thiết kế để xuất bán hóa đơn
Năm 2009, Nguyễn Đức Gy (SN 1981, tổ 8, KV4 phường Trần Quang Diệu, Quy Nhơn) mở Công ty TNHH Tư vấn Thiết kế - Kiến trúc - Xây dựng - Môi trường Rồng Xanh (gọi tắt là Công ty Rồng Xanh, có địa chỉ kinh doanh tại đường Hùng Vương, TP Quy Nhơn), kinh doanh đa ngành nghề do Gy làm tổng giám đốc. Từ ngày 26.12.2011 đến ngày 24.10.2012, Công ty Rồng Xanh đã đăng ký phát hành tổng cộng 800 hóa đơn (HĐ).
Trong quá trình vay vốn tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Á, Gy quen với Lê Hồng Kiên (SN 1978, hiện ở tổ 4, KV 7, phường Ngô Mây, TP Quy Nhơn, từng là nhân viên tiếp thị). Tháng 4.2012, Kiên giới thiệu Gy bán trái phép 2 HĐ của Công ty Rồng Xanh cho ông Phan Văn Thiện- người điều hành Công ty TNHH thương mại và dịch vụ Băng Băng, mua 2 HĐ với tổng giá trị thanh toán tiền hàng trên 2,97 tỉ đồng để ông Thiện hợp thức hóa hồ sơ vay tiền. Ông Thiện thanh toán cho Gy 50 triệu đồng tiền mua HĐ, Gy “lại quả” cho Kiên 5 triệu đồng.
Sau lần đó, Gy nhờ Kiên tìm giúp người mua HĐ GTGT mặt hàng VLXD do Công ty Rồng Xanh xuất bán với giá từ 3,5- 4,5% trên tổng giá trị tiền hàng ghi trên HĐ. Kiên đã nói với khách hàng của mình (gồm Nguyễn Thị Sương, Nguyễn Thị Ánh Linh, Trần Văn Phong) và người quen của bà Sương, bà Linh là bà Trịnh Thị Kiều Nga và Nguyễn Thị Kim Phướng việc này, nói ai cần mua HĐ VLXD thì liên hệ, Kiên sẽ bán với giá 4-5,5%/tổng giá trị tiền hàng. Từ đó, các bà Sương, Linh, Nga, Phướng đã mua HĐ Công ty Rồng Xanh từ Kiên rồi bán lại cho các tổ chức, cá nhân có nhu cầu hợp thức hóa chứng từ hoặc bán cho các đối tượng môi giới HĐ khác với giá từ 4-13%.
Từ ngày 29.6.2012 đến ngày 25.11.2012, Gy xuất bán trái phép 268 HĐ GTGT của Công ty Rồng Xanh với tổng số tiền hàng hóa, dịch vụ bán ra ghi khống trên đó là 38,8 tỉ đồng, thu lợi trên 312,3 triệu đồng. Trong đó, Gy bán cho Kiên 262 HĐ (tổng giá trị trên HĐ là 35,3 tỉ đồng) với giá từ 3,5-4,5%/tổng giá trị tiền hàng trên HĐ; bán trực tiếp 6 HĐ cho 3 đơn vị với tổng giá trị trên 2,975 tỉ đồng với giá từ 0-10%.
Để hợp thức hóa việc thanh toán các HĐ đã bán trái phép, Gy ký tên, đóng dấu vào các séc nhận tiền, giấy lĩnh tiền mặt, hợp đồng mua bán, thi công công trình của Công ty Rồng Xanh rồi thông qua Kiên đưa các chứng từ tài liệu cho các đối tượng môi giới và các đơn vị mua hóa đơn để thực hiện việc thanh toán tiền hàng ảo tại các tài khoản ngân hàng của Công ty Rồng Xanh, hợp thức hóa chứng từ kê khai thuế.
Tiếp tay chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT
Từ 262 HĐ GTGT đã mua của Gy, Kiên bán lại cho các bà Nga, Phướng, Sương, Linh và một số đối tượng khác giá 4-5,5%, hưởng phần chênh lệch 0,5-1% và đã thu lợi trên 973,68 triệu đồng. Bà Nga mua lại từ Kiên và Gy tổng cộng 155 HĐ bán lại cho 39 đơn vị và 5 cá nhân khác, thu lợi trên 49 triệu đồng. Bà Nga cũng là người giúp Kiên, Gy trực tiếp ghi các nội dung vào HĐ của Công ty Rồng Xanh hợp thức hóa chứng từ kê khai thuế, gây thiệt hại cho nhà nước trên 1,13 tỉ đồng.
Bà Nguyễn Thị Kim Phướng môi giới cho Kiên, Sương bán 44 HĐ cho 16 đơn vị, hưởng lợi trên 12 triệu đồng nhưng đã tạo điều kiện cho các đơn vị mua HĐ kê khai chiếm đoạt trên 338 triệu đồng tiền thuế. Còn bà Nguyễn Thị Sương mua đi bán lại 32 HĐ, thu lợi trên 185 triệu đồng. Trong đó, có 1 HĐ với tổng giá trị tiền hàng trên 792 triệu đồng mà Sương trực tiếp mua cho công ty do mình làm giám đốc để kê khai khấu trừ thuế GTGT lấy của nhà nước 79,2 triệu đồng.
Viện KSND TP Quy Nhơn đã truy tố Nguyễn Đức Gy, Lê Hồng Kiên và các bà: Trịnh Thị Kiều Nga (SN 1985, ở KV5, phường Đống Đa, TP Quy Nhơn), Nguyễn Thị Sương (SN 1971, ở đường Lý Tự Trọng, TP Quy Nhơn), Nguyễn Thị Kim Phướng (SN 1985, ở KV1 phường Quang Trung, TP Quy Nhơn) về tội “mua bán trái phép hóa đơn”. Tuy nhiên, trong vụ án này, còn có thêm hàng chục đối tượng khác có hành vi mua đi bán lại HĐ để hợp thức hóa chứng từ kê khai khấu trừ thuế GTGT không đến mức phải bị xử lý hình sự nhưng đã tiếp tay cho các đơn vị chiếm đoạt tiền hoàn thuế GTGT.
Như bà N.T.T.V mua của bà Sương 3 HĐ (với tổng giá trị ghi trên HĐ là 45,9 triệu đồng) cho Công ty Cổ phần muối và thương mại miền Trung tại Bình Định kê khai khấu trừ thuế GTGT, chiếm đoạt của ngân sách 4,59 triệu đồng. Ông Đỗ Tấn Nam mua 1 HĐ có tổng giá trị trên 208 triệu đồng bán lại cho một công ty ăn hoa hồng 730 ngàn đồng; trong khi công ty này lấy HĐ kê khai thuế GTGT lấy của nhà nước 20,8 triệu đồng.
Tổng cộng, đã có 95 đơn vị mua, sử dụng 260/262 HĐ của Công ty Rồng Xanh được các đơn vị mua, sử dụng để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào, chiếm đoạt tiền ngân sách nhà nước gần 3,53 tỉ đồng. Theo điều tra của Cơ quan CSĐT CA Quy Nhơn, hành vi này của các đơn vị tuy chưa đến mức phải truy cứu trách nhiệm hình sự nhưng phải bị xử lý vi phạm hành chính và truy thu thuế. Đến nay, cơ quan thuế đã kiểm tra, xử phạt và truy thu thuế đối với 10 đơn vị, 78 đơn vị đã tự kê khai bổ sung điều chỉnh tăng thuế GTGT liên quan đến các HĐ của Công ty Rồng Xanh với tổng số tiền đã nộp lại trên 2,97 tỉ đồng.
nguyễn sơn