TÌM HIỂU CHÍNH SÁCH THUẾ
Hỏi: Công ty tôi phát hiện chứng từ hóa đơn kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) bị sót của tháng 7.2015, trong khi quyết định thanh tra thuế là tháng 11.2015, vậy có được kê khai bổ sung?
Trả lời: Căn cứ điểm 8, Điều 14, Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31.12.2013 của Bộ Tài chính quy định về điều kiện khấu trừ thuế GTGT:
Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho. Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.
Căn cứ quy định trên, trường hợp tháng 8.2016, Công ty mới phát hiện chứng từ hóa đơn đơn vị kê khai sót, sau thời điểm có quyết định thanh tra thuế (tháng 11.2015), nên hóa đơn kê khai sót phát sinh tháng 7.2015 không được kê khai bổ sung.
PHÒNG TUYÊN TRUYỀN - HỖ TRỢ NGƯỜI NỘP THUẾ (Cục Thuế tỉnh)