TÌM HIỂU CHÍNH SÁCH THUẾ
Lập hóa đơn điều chỉnh khi xuất nhầm giá bán trên hóa đơn
Hỏi: Công ty tôi nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, sử dụng hóa đơn. Năm 2016, công ty phát sinh hoạt động bán hàng cho khách hàng, có xuất hóa đơn bán hàng cho một công ty khác. Sau đó, phát hiện xuất nhầm giá bán của một số mặt hàng trên hóa đơn, cần điều chỉnh. Vậy, công ty có thể xuất một hóa đơn điều chỉnh kèm theo bảng kê các hóa đơn cần điều chỉnh để làm cơ sở kê khai thuế không?
Trả lời: Căn cứ khoản 3, Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31.3.2014 của Bộ Tài chính quy định:
Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản, hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót. Hóa đơn ghi rõ điều chỉnh số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT cho hóa đơn, ký hiệu… Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm.
Như vậy, các hóa đơn công ty đã xuất cho khách hàng có sai sót về giá bán phải lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định tại khoản 3, Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC nêu trên.
CỤC THUẾ TỈNH